根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定,，自2019年8月7日至11月30日，深圳市審計局派出審計組,，對深圳市建筑工務(wù)署（以下簡稱“工務(wù)署”）直屬機構(gòu)深圳市土地投資開發(fā)中心（以下簡稱“土發(fā)中心”）,、深圳市機場（集團）有限公司（以下簡稱“機場集團”）負責建設(shè)（代建）的深圳機場飛行區(qū)擴建工程-T4航站區(qū)（含衛(wèi)星廳及站坪設(shè)施）軟基處理工程（以下簡稱“T4軟基工程”）進行了跟蹤審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯,。

　　一、項目基本情況

　?。ㄒ唬╉椖扛艣r

　　T4軟基工程位于深圳機場二跑道及T3航站樓北側(cè),，占地面積約425萬平方米，實施后為T4航站樓,、衛(wèi)星廳及配套設(shè)施等提供建設(shè)用地,。市發(fā)展改革委（以下簡稱“市發(fā)改委”）深發(fā)改〔2016〕1401號文確定本項目概算總投資461,098萬元，資金來源為市政府投資,，建設(shè)單位為工務(wù)署,。土發(fā)中心作為負責全市土地開發(fā)工作的工務(wù)署直屬事業(yè)單位，具體負責本項目的建設(shè)管理工作,。按照市機場規(guī)劃建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組第四次專題會議有關(guān)決議,，機場集團承擔本項目不停航施工區(qū)域（施工7標）代建工作。

　?。ǘ┙ㄔO(shè)（代建）單位及內(nèi)部制度建設(shè)情況

　　土發(fā)中心是工務(wù)署下屬事業(yè)單位,，主要工作職責是負責土地開發(fā)、市政工程和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及舊城,、舊村改造工作,，下設(shè)5個部門,，核定編制共57人。機場集團是市國資委直管企業(yè),，本項目施工7標建設(shè)管理工作由機場集團下設(shè)的深圳機場擴建指揮部直接負責,。

　　工務(wù)署制定的項目內(nèi)部管理制度主要有9項，涉及合同管理,、工程變更,、工程結(jié)算、安全生產(chǎn),、建材質(zhì)量監(jiān)督,、工程款支付、履約評價和檔案管理等方面,，土發(fā)中心作為工務(wù)署下屬事業(yè)單位執(zhí)行工務(wù)署相關(guān)管理制度,；機場集團制定的基建內(nèi)部管理制度主要有5項，涉及招標投標,、合同管理,、工程變更、預(yù)算結(jié)算,、財務(wù)管理等方面,。

　　二、審計評價意見

　　跟蹤審計結(jié)果表明：被審計單位在工程管理,、會計核算和財務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，對工程建設(shè)管理進行了規(guī)范，通過招投標方式確定承包單位,，會計資料完整,。該項目跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)，本項目在建設(shè)過程中存在未嚴格執(zhí)行已批準規(guī)劃,、代建管理體制不夠完善,、工程進度明顯滯后、招標控制價編審不符合規(guī)定,、違規(guī)使用科學研究費,、工程保險招標交易服務(wù)費超付等。此外,，機場集團（代建單位）還存在代建合同范圍外未批先建概算外工程及向本項目多收水加壓費等問題,。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　?。ㄒ唬C場集團和土發(fā)中心未嚴格執(zhí)行已批準機場總體規(guī)劃

　　T4軟基工程多項技術(shù)參數(shù),、指標在實施中均依據(jù)《深圳寶安國際機場總體規(guī)劃（2018年版）》（修編稿，以下簡稱《機場總規(guī)2018年版》）進行修正，截至2019年11月30日,，《機場總規(guī)2018年版》仍未獲民航局批復(fù),。

　　機場集團應(yīng)積極配合市交通局抓緊完成深圳機場2018版總體規(guī)劃的報批工作。

　?。ǘC場集團未批先建施工8標

　　施工8標屬于機場集團未批先建的本項目概算外工程,，涉及金額16,155.16萬元。

　　機場集團應(yīng)抓緊完善施工8標項目報批手續(xù),，履行完整的基本建設(shè)程序,。

　　（三）代建管理體制不夠完善

　　一是該項目代建工程建設(shè)資金缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機制,，撥款流程不符合相互監(jiān)督,、相互制約的根本原則;二是該項目代建工程7標金額3148.60萬元的特大變更，未按合同約定辦理變更手續(xù),。

　　土發(fā)中心應(yīng)和機場集團積極協(xié)商,，在代建工程撥款流程上提出可行的解決辦法共同報市財政局核定;同時，機場集團應(yīng)嚴格執(zhí)行代建合同約定,。

　?。ㄋ模┕こ踢M度普遍滯后

　　受制于棄土瓶頸、石方供應(yīng)不足,、拆遷問題等因素,，該項目各標段實際施工進度對比實施性施工組織設(shè)計和合同工期，存在普遍性的進度滯后問題,。

　　土發(fā)中心應(yīng)積極應(yīng)對本項目巨大的棄土價差問題,，協(xié)調(diào)本項目建設(shè)所需石材。

　　截至2019年12月30日,，拆遷問題已解決,。

　　（五）招標控制價編審不符合規(guī)定

　　該項目部分標段招標控制價編制中,，部分清單項目和措施費計列違反相關(guān)規(guī)定和合同條件。

　　土發(fā)中心和機場集團在政府投資項目計價文件編制工作中應(yīng)嚴格執(zhí)行建設(shè)工程計價規(guī)程及深圳市相關(guān)計費文件要求,；并避免將與合同沖突費用納入結(jié)算范疇,。

　　（六）部分合同未按規(guī)定時間簽訂

　　該項目9個合同未按規(guī)定時間簽訂,。

　　土發(fā)中心和機場集團應(yīng)嚴格遵守國家招標投標法規(guī)提出的合同簽訂時限,，杜絕合同簽訂超期現(xiàn)象再次發(fā)生。

　?。ㄆ撸┕?wù)署科研課題費挪用本項目建設(shè)資金

　　《深圳市建筑工務(wù)署政府投資項目建設(shè)參考工期專題研究》挪用本項目建設(shè)資金22.8萬元,。

　　土發(fā)中心應(yīng)及時退還該專項課題擠占本項目的22.8萬元撥款，并在以后項目管理中加強概算管理,，嚴肅財經(jīng)紀律,。

　?。ò耍C場集團多收供水加壓費

　　截至2019年9月，本項目施工2-7標用水量合計約475,305m³,，機場集團多收取本項目施工2-7標供水加壓費35.65萬元,。

　　機場集團應(yīng)及時修正本項目水費收費標準并退還多收的35.65萬元供水加壓費。

　?。ň牛┕こ瘫ｋU招標交易服務(wù)費超付

　　本項目應(yīng)付市建設(shè)工程交易服務(wù)中心交易服務(wù)費9.46萬元,，與土發(fā)中心已付交易服務(wù)費17.85萬元差額為8.39萬元。為此,，本項目交易服務(wù)費存在多繳現(xiàn)象,。

　　審計期間，土發(fā)中心已按審計組提出的意見積極著手整改,，并已于11月21日收回本項目多繳的交易服務(wù)費8.39萬元,。

　　四、審計建議

　?。ㄒ唬┙ㄗh土發(fā)中心在加快推動本項目棄土方案落實的同時,，協(xié)助施工方做好風險預(yù)案，避免影響工程進度,；此外,，土發(fā)中心可考慮優(yōu)化本項目施工工藝，結(jié)合由本單位組織實施的三跑道填海項目平衡本項目部分土方,。

　?。ǘ┙ㄗh土發(fā)中心和機場集團加強項目協(xié)調(diào)工作力度，加快推進項目建設(shè),，爭取本項目盡早完工,，發(fā)揮政府投資經(jīng)濟效益和社會效益。

　?。ㄈ┙ㄗh工務(wù)署和土發(fā)中心積極研究大中型項目合同風險控制問題,。在合同中合理設(shè)置風險條款，結(jié)合項目特性引入公平的調(diào)差機制,，避免價格波動影響項目建設(shè)進度,。

　　（四）建議建筑工務(wù)署,、土發(fā)中心,、機場集團依照《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目管理條例》有關(guān)規(guī)定，做好政府投資項目管理工作,，強化概算約束,，嚴禁實施概算外工程。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計單位采取措施,，積極整改。一是已配合市交通運輸局完成了深圳機場2018版總體規(guī)劃的報批工作,。2020年3月,，民航局民航函[2020]170號文批復(fù)了《深圳寶安國際機場總體規(guī)劃》；協(xié)調(diào)市發(fā)改委復(fù)函原則同意在不突破總概算前提下,，增加二次軟基處理區(qū)域的費用在T4工程總概算中調(diào)劑解決,；三是代建工程已完善支付流程和變更管理；四是工程進度普遍滯后問題,。1,、棄土瓶頸。力爭年底前臨時裝船點竣工并開始外棄土方,，用一年半到兩年時間完成土方外棄,，保證機場后續(xù)工程的場地需求。2,、石方不足,。截至2020年6月，衛(wèi)星廳及配套設(shè)施區(qū)域已填筑石方約65萬方,，移交衛(wèi)星廳工程所需場地約104.9萬平方米,，滿足衛(wèi)星廳及配套設(shè)施工程的場地要求。3,、拆遷問題,。在寶安區(qū)政府的大力支持下，已完成漢通工業(yè)園區(qū)的征地拆遷工作,；五是將執(zhí)行相關(guān)合同條款,，在后續(xù)工程結(jié)算審核時不納入“履約擔保服務(wù)費”；六是要求所有項目組高度重視,，在中標通知書發(fā)出后及時跟進,，三十日內(nèi)完成合同簽訂；七是承擔課題研究的某工程顧問公司于6月19日將《深圳市建筑工務(wù)署政府投資項目建設(shè)參考工期專題研究》的22.8萬元退回到土發(fā)中心,，后續(xù)土發(fā)中心將與該司協(xié)商簽訂合同終止協(xié)議,；八是機場集團已退回多收的供水加壓費365295.58元；九是跟蹤審計期間,， 土發(fā)中心于2019年11月21日已收回多繳的交易服務(wù)費8.39萬元。

深圳市審計局

2020年12月7日